البرنامج التأهيلي الشامل-أخصائي ضريبة القيمة المضافة(المواد التعليمية فقط)

استأجر سائح صيني غرفة فندقية في مدينة جدة وكان سعر الغرفة 400 ريال بالاضافة الى رسوم بلدية 5% وعليه فان ضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها على السائح

بصفتك أخصائي ضريبة قيمة مضافة تقدمت لك إحدى الشركات ذات الانشطة المتنوعة  لاستشارتك بخصوص تسجيلها في الضريبة من عدمه ، فاذا علمت أن دخلها خلال ال12 شهر السابقة يتمثل في تصدير لمصر بقيمة 100 ألف ريال ، ايجار سكني 500 ألف ريال ، بيع سيارة بمبلع 60 ألف ريال ،  تصدير للإمارات بقيمة 90 ألف ريال ، ايرادات محلية بالنسبة الاساسية بقيمة 184 ألف ريال وعليه

قامت شركة مسجلة في الضريبة بعمل خصم 10% على ثلاجة قيمتها شاملة الضريبة مبلغ  15,000ريال وعليه فإن مبلغ الضريبة المستحقة في حال قام أحد العملاء بالحصول على هذا العرض 

قامت شركة مسجلة في الضريبة بعمل خصم 20% على ثلاجة قيمتها شاملة الضريبة مبلغ 12 ألف ريال ، بفرض أن هذا العرض قدم في يونيو 2020 ويوليو 2020 م  وحصل أحد العملاء على العرض في الشهرين فان قيمة الضريبة المستحقة :

استوردت إحدي الشركات مشروبات طاقة بقيمة 100 ألف ريال ومشروبات غازية بقيمة 100 الف ريال ومشروبات محلاة بقيمة 100 ألف ريال وعليه فان ضريبة القيمة المضافة التي تفرض في الجمارك

اشترى أحد المستهلكين  مشروبات طاقة بقيمة 150 ريال ومشروبات غازية بقيمة 150 ريال وعليه فان الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة التي فرضت عليه علما بأن الاسعار أعلاه هي سعر البيع للجمهور

إذا علمت أن شركة قامت ببيع بضاعة تكلفتها 320 ألف ريال بهامش ربح 20%  وكان صافي التوريد عن هذه الفاتورة (ضريبة مخرجات – ضريبة مدخلات ) يساوي 41,600 ريال وعليه

تفرض الضريبة الانتقائية على المشروبات الغازية بالمملكة بنسبة

تفرض ضريبة القيمة المضافة على مشروبات الطاقة بالمملكة بنسبة

تفرض الضريبة الانتقائية على مشروبات الغازية بالمملكة بنسبة

اذا علمت أن شركة مسجلة قامت بعمل توريدات شاملة الضريبة بمبلغ184,000 وكانت نسبة مجمل الربح 15% فان صافي ضريبة القيمة المضافة التي تورد للهيئة عن هذا التوريد علما بأنه لا يوجد مخزون اول ولا اخر المدة

اذا علمت أن شركة مسجلة قامت بعمل توريدات شاملة الضريبة بمبلغ184,000  وكانت نسبة مجمل الربح 15% فان ضريبة المدخلات  عن هذا التوريد تساوي ، علما بأنه لا يوجد مخزون اول ولا اخر المدة

أي من التوريدات الاتية تتحصل فيها الهيئة على القيمة الاعلي من صافي التوريدات الاتية :

1- قامت شركة مسجلة باستيراد بضاعة بقيمة مليون ريال وباعتها الى عميل خاضع بقيمة 1.2 مليون ريال وباعها الى عميل  يستخدمها في نشاط  معفى بقيمة 1.4 مليون ريال

2- قامت شركة تخضع للنسبة الصفرية بشراء منتجات بالنسبة الاساسية بقيمة 1.4 مليون ريال وقامت بتصنيعها وتصديرها للخارج بقيمة 2 مليون  ريال

3- قامت شركة مسجلة بتأجير عقارات تجارية بقيمة 10 ملايين ريال الى شركة تجارية مسجل مبيعاته خلال العام كان 60 مليون ريال منها  مبيعات 59 مليون ريال صادرات والباقي مبيعات محلية.

4- قامت شركة مسجلة  بشراء بضاعة من مورد محلي خاضع بقيمة 1.4 مليون باعتها الى عميل خاضع بقيمة 1.6 مليون والذي قام بتصديرها للخارج بقيمة 1.8 مليون ريال

قامت شركة مسجلة ببيع جهازا كهربائيا بقيمة    45,080 شامل الضريبة فاذا علمت أن نسبة هامش الربح 40% فعليه تكون تكلفة  الجهاز تساوي

اذا علمت أن فاتورة ضريبية شاملة الضريبة بقيمة 207,000 ريال تم بيعها  بنسبة هامش ربح 20% وعليه فان ضريبة المدخلات والمخرجات بالترتيب 

قامت شركة ببيع بضاعة شاملة الضريبة بقيمة 135,000 ريال وتم عمل خصم 7% للعميل وعليه فان الضريبة المحتسبة على  الفاتورة :-